全面预算与成本管控实务

授课对象：

 企业管理层，各部门总监或经理

 财务总监，财务经理

 企业参与预算的财务人员与非财务人员

课程收益：

 战略规划思路：通过案例学习战略地图、平衡积分卡、绩效指标库、与年度经营计划的制定

 全面预算编制：揭秘全面预算编制的技巧与要点，利用财务模型，实现预算的高效编制与落地

 预算管理控制：通过编制进度报告、财务分析与滚动预测，有效管理与控制预算的执行与结果

 成本管控实务：认识与剖析成本的结构，突破降本增效困境，为企业寻找更多的成本管控方法

第一部分：战略规划与经营计划

 财务管理金字塔

 战略规划、年度经营计划、预算管理、财务分析

与滚动预测的关系解析

 战略规划地图的四大要素的解读

 财务、客户、内部营运、员工发展

 平衡计分卡（BSC）及其绩效指标库

 案例：评价零售业的经营能力，最为重要的指标

是哪一个？

 战略规划的常用分析工具及案例

 PEST 分析 - 宏观环境分析工具

 PORTER 分析 - 行业的竞争环境分析工具

 SWOT 分析 – 企业与对手的竞争能力分析

 案例：到越南投资、汽车零配件行业、小米

 练习：选择一个分析工具，进行小组讨论与演示

 企业竞争战略

 成本领先、差异化与聚焦战略

 应用案例：宜家马克杯、国瓷永丰源、格兰仕/

奥马/戴森/徕芬

 年度经营计划与年度经营目标的制定

 确定年度经营目标的要求

 年度经营计划的管理工具—OGSM

第二部分：预算的编制与落地

 全面预算的概念、作用、方法、要点与流程

 预算会准确吗？预算是否要考核准确性？

 预算可以调整吗？最简单的调整方式是什么？

 预算编制与成功落地的关键

 一场成功的启动会议

 一套详细的时间计划表

 一个给力的预算组织

 确定目标值与关键建设

 提供各种模版，并开发完整的财务报表模型

 全面预算管理的模块与落地应用

 销售预算：业财融合的最佳体现

 部门费用预算：降本增效与内控的关键

 资本支出预算：固定资产投资极大影响到投资与

融资活动

 演示：建立三大财务报表美妙关联的预算模型

课程大纲

第三部分：预算的执行与控制

 进展报告：周报、月报与季度报及其例子

 财务分析的方法与例子

 针对实际与预算差异的财务分析

 销售差异分析的方法与模型

 利润差异分析的思路与模型

 毛利润率差异分析的模型

 营运资金管理的模式与分析

 运 营 资 金 管 理 指 标 与 公 式 的 梳 理 ：

DSO/DIO/DPO

 案例：苏宁为什么走入困境？中国头部企

业的 DPO 让人吃惊

 练习：销售差异分析与运营资金分析

 滚动预测的方案与模型

 每周的快速预测

 月度或季度滚动预测的 5 种方案

第四部分：成本的管控与增效

 成本的概念与分类

 各种成本概念与分类（直接/间接、固定/

变动/混合）

 成本结构分析方法：本量利分析与盈亏平

衡点

 案例：在内卷的竞争环境下，如何制定一

个亏损但又贡献的价格底线？

 成本管控要点

 成本管控的原则与目标

 降本增效新思维突破困境

 不可迷信降本增效，降本与增效要分开看

 降本降效 vs. 增本增效，看孰高孰低

 供应链成本，看两者合并后的额外贡献

 部门分工，要看两者合并后的额外贡献

 降本增效的方案

 采购环节的优化与调整

 研发环节的优化与改善机会

 生产环节：

 精益生产与六西格玛项目

 生产地的选择与工厂布局优化

 设备的选择与改造升级

 优化生产流程、提高设备利用率

 销售环节的优化方案

 财务：加强运营资金管理；加强预算管理

与经营分析

 人力资源：优化组织、部门与员工；加强

员工培训，多技能培养

 案例：员工出租车报销流程如何爆改？

 案例：两个跨国企业建立的 D2D 项目，

如何实现共赢？